Principales reformas al Código Fiscal de la Federacion 2020

Principales indicadores Ley de Ingresos ejercicio 2020

JUSTOS PAGAN POR PECADORES

Justos pagan por pecadores

Se dice que justos pagan por pecadores cuando un castigo o una medida restrictiva no solo alcanza a aquellos contra los que se piensa, sino también perjudica a otros no culpables.

Porque se dice esto, porque en la actualidad así está haciendo la autoridad (léase SAT) es de todos conocidos que hay empresas que únicamente las crean con el fin de facturar operaciones simuladas (EFOS) y a su vez hay empresas bien establecidas que compran esas facturas (EDOS) y precisamente para combatir ese problema fue que se creó en el año 2014 el art. 69-B del C.F.F. dicho artículo habla de la presunción de la inexistencia de las operaciones amparadas por los comprobantes fiscales, el problema es que algunos contribuyentes se están viendo afectados sin deberla ni temerla es decir se les está aplicando a algunos contribuyentes que llevan a cabo sus operaciones dentro de un marco legal pero que a juicio de la autoridad no lo es, es por tanto una prioridad dentro de las empresas establecer controles internos para que en caso de una revisión por parte de la autoridad esta no presuma algo que no es, como por ejemplo algo que a  la autoridad puede llamarle la atención aún y cuando la empresa esté bien establecida y facture operaciones reales son algunos de los siguientes puntos:

   

• Tener en el acta constitutiva un objeto social muy amplio es decir que la empresa se dedique a un sinfín de actividades que dicho sea de paso es legal ya que las empresas se pueden dedicar a cualquier actividad siempre y cuando sea lícita.

• No tener personal o aun teniéndolo que sea insuficiente para llevar a cabo las actividades.

• Que la empresa no tenga activos o teniéndolos sean insuficientes para llevar a cabo su actividad

• Recibir ingresos que no vayan en proporción al domicilio fiscal señalado

• Compartir el domicilio fiscal con otros contribuyentes (es decir que en una dirección se encuentren 2 o más empresas)

Las empresas que se ubiquen en algunos de los supuestos anteriores podrían tener problemas por el simple hecho de ubicarse en alguno de ellos.

Por otra parte las empresas que adquieren bienes o servicios reales, ¿que deben de hacer para evitarse problemas?

En teoría las empresas que no  compran  facturas no tendrían porque preocuparse sin embargo debido a las malas prácticas de la autoridad  todos los contribuyentes son “evasores” por decirlo de alguna manera pero precisamente lo que se quiere demostrar es que no todos lo son y hay empresas que lo único que necesitan es que los dejen trabajar .

Pero entonces que se debe de hacer para no tener problemas con el mencionado art. 69-B bueno pues el objetivo es demostrar que las compras y gastos que se hicieron realmente existieron, técnicamente se llama demostrar la materialidad de las operaciones.

Imaginémonos el siguiente caso de la vida real, cuando una empresa va a adquirir algún bien o contratar algún servicio que es lo que hace; lo que se hace dentro de la empresa es que la persona que necesita el bien o el servicio lo tiene que solicitar a través de algún formato previamente establecido de acuerdo a su control interno o por correo electrónico al departamento correspondiente por ejemplo departamento de compras y este a su vez solicitará por lo menos 2 cotizaciones para ver a que proveedor se le va a comprar de acuerdo al precio, calidad, tiempo de entrega, etc. una vez seleccionado el proveedor probablemente necesite la autorización de algún ejecutivo de la empresa para proceder a la compra y una vez autorizado se pondrá en contacto con el proveedor elegido para checar condiciones el anticipo tiempo de entrega etc. como podemos apreciar son varios los pasos que se siguen cuando en realidad se llevan a cabo operaciones reales y toda esa documentación será nuestro respaldo (aparte de otras muchas cosas más que se supone debe de tener la empresa  como lo es propiamente la contabilidad, estados de cuenta, etc.) para demostrar llegado el caso que la operación fue real y no fue simulada.

Quedamos a sus órdenes para revisar su situación fiscal actual y prevenir problemas futuros.

  

¿ No quiere pagar ISR en su declaración anual ?

Si en su declaración anual le ha salido a pagar le tenemos una noticia buena y una mala, empezaremos por la mala, si su contador ya le dijo que tiene a pagar en su declaración anual seguramente se podrá hacer muy poco para evitar ese pago (en todo caso lo que si se puede hacer es efectuar el pago en parcialidades), debido a que en la declaración anual se presenta información que ya pasó es decir que no se puede modificar, por eso es importante que se acerque con su contador y prevea sus números para pagar lo menos que se pueda dentro de un marco legal y evitar un desembolso innecesario, por otro lado la buena noticia  es que como apenas llevamos 4 meses de este año estamos a tiempo para ver que gastos se pueden considerar y así poder disminuir el pago de ISR de este año 2019, uno de los tantos conceptos que pueden considerar las personas físicas son las deducciones personales que son gastos que nada tienen que ver con la actividad del contribuyente pero que la Ley permite disminuirlos, dichos gastos no se consideran dentro del cálculo de los pagos provisionales de ISR pero sí se consideran en la declaración anual con los cuales se puede aminorar el ISR a pagar o incluso en algunas ocasiones nos pueden generan un saldo a favor el cual es susceptible de solicitar en devolución, a continuación mencionaremos algunas de las deducciones personales.

Honorarios médicos 

Honorarios dentales

Gastos hospitalarios

Pagos a enfermeras

 Análisis clínicos

Transportación escolar

Como se puede ver son varios los gastos que seguramente hace usted y quizá no los esté tomando en cuenta para disminuir su impuesto anual, la bondad que tienen las deducciones personales es que no solamente se considera el gasto efectuado para el contribuyentes sino que también para:

• su cónyuge
• concubina (o)
• papá
• mamá
• abuelos
• hijos
• nietos

Es importante señalar que se tienen que cumplir con varios requisitos para que se consideren como gasto en la declaración anual, algunos de ellos son:

• Contar con la factura correspondiente (xml)
• Pagar con cheque nominativo, transferencias, tarjeta de crédito, tarjeta de débito o de servicios 

Nos ponemos a sus órdenes para revisar su situación fiscal personal y aprovechar los beneficios que la ley otorga en cada caso en específico. 

Declaración Anual 2018 Personas Físicas

¿ Estoy obligado a presentar mi declaración anual 2018 ?

En el mes de abril de cada año se debe de presentar la Declaración Anual de impuestos del año anterior, en este abril de 2019 se va a presentar la Declaración Anual del ejercicio 2018, lo primero que tenemos que saber es si estamos obligados o no a presentar dicha declaración.

Veamos pues a continuación una lista de los principales supuestos de quienes deben de presentar su declaración anual: 

• El trabajador de empresa privada o pública que haya ganado más de $ 400,000.00 en el año.

• El trabajador que además de haber tenido ingresos por sueldos y salarios haya obtenido ingresos por honorarios, arrendamiento y/o actividad empresarial.

• El trabajador que haya obtenido ingresos de 2 o más patrones.

• La persona física que tenga algún negocio y esté en el Régimen de Actividad Empresarial y Profesional.

• La persona física que rente bienes inmuebles ya sea para casa habitación o local comercial.

• La persona física que prestó servicios profesionales independientes (honorarios).

• La persona física que haya vendido un bien inmueble.

Como se puede ver son varios los supuestos por los cuales estamos obligados a presentar la Declaración Anual de impuestos del ejercicio 2018.

Una de las ventajas que se tienen cuando se presenta la Declaración Anual en tiempo y forma es que en caso de haber tenido saldo a favor la autoridad nos lo regresa más rápido siempre y cuando se haya presentado correctamente.

Otra de las ventajas es que nos evitamos el pago de actualización y recargos en caso de haber tenido cantidad a pagar.

Y por último no menos importante es que nos evitamos el pago de la multa.

Si tiene dudas o preguntas respecto a su situación fiscal personal no dude en contactarnos para ayudarle.